OSS-aangifte: één btw-aangifte voor de hele EU (2026)

Verkoopt u via uw webshop, bol of Amazon aan particulieren in andere EU-landen? Dan loopt u vroeg of laat tegen de buitenlandse btw aan. De OSS-aangifte (de btw-melding onder de Unieregeling van het EU-btw éénloketsysteem) zorgt ervoor dat u die btw in één kwartaalmelding kunt afdragen, in plaats van u in ieder land apart te registreren. In dit artikel leggen we uit wat de OSS-aangifte is, vanaf wanneer u eraan moet meedoen, hoe u zich registreert, welke deadlines gelden, en hoe de platformfictie de btw-verantwoordelijkheid verschuift bij verkoop via marketplaces.

Webshop-boekhouding op orde? Bekijk onze tarieven voor e-commerce-boekhouding of lees onze uitgebreide gids over e-commerce boekhouding en btw. Voor webshopondernemers die hun btw-administratie willen uitbesteden, zie onze pagina e-commerce boekhouder.

Wat is de OSS-aangifte (Unieregeling)?

OSS staat voor One Stop Shop: het EU-btw éénloketsysteem. De Unieregeling is het onderdeel daarvan dat Nederlandse ondernemers gebruiken voor hun intra-EU verkopen. Het idee is eenvoudig: in plaats van u in elk EU-land waar u aan particulieren verkoopt apart voor de btw te moeten registreren, geeft u alle buitenlandse btw aan in één melding bij de Nederlandse Belastingdienst. De Belastingdienst verdeelt die btw vervolgens over de betrokken landen.

De Unieregeling is bedoeld voor twee soorten leveringen aan particulieren in andere EU-landen:

• Intracommunautaire afstandsverkopen van goederen die zich al in de EU bevinden (bijvoorbeeld vanuit uw Nederlandse magazijn of een EU-warehouse);
• Digitale diensten: telecommunicatie-, omroep- en elektronische diensten.

De kern: u rekent de btw van het land van de klant en draagt die via de OSS-aangifte af. Zonder OSS zou u zich in elk afzonderlijk land moeten registreren — administratief een veelvoud aan werk. De OSS-aangifte vervangt die losse buitenlandse registraties.

De €10.000-drempel voor EU-afstandsverkopen

Niet elke webshopondernemer hoeft meteen buitenlandse btw te rekenen. Er geldt één gezamenlijke EU-brede drempel.

In 2026 is dat drempelbedrag €10.000 per kalenderjaar. Dat is een gezamenlijk bedrag voor alle intra-EU afstandsverkopen van goederen plus digitale diensten aan particulieren in andere EU-landen, bij elkaar opgeteld over alle landen. Het is dus geen drempel per land, maar één totaal.

De regel werkt zo:

Situatie	Welke btw rekent u?
Omzet in een kalenderjaar ≤ €10.000	meestal Nederlandse btw
Omzet in een kalenderjaar > €10.000	buitenlandse btw (van het land van de klant)

Zoals de Belastingdienst het formuleert: is uw omzet in een kalenderjaar €10.000 of lager, dan geldt voor u meestal de Nederlandse btw; is de omzet hoger dan €10.000, dan geldt voor u de buitenlandse btw.

Het moment van omslag

Belangrijk is wanneer de omslag plaatsvindt. Overschrijdt u de €10.000 in de loop van het jaar, dan moet u direct buitenlandse btw rekenen vanaf de levering waarmee u de drempel overschrijdt. Niet pas vanaf het volgende kwartaal of jaar — vanaf precies die transactie.

Rekenvoorbeeld. Stel, in maart staat uw teller op €9.600 aan EU-afstandsverkopen. U verkoopt in april een product van €700 aan een Duitse particulier. Met die order gaat u over de €10.000 (€9.600 + €700 = €10.300). Over die order — en alle volgende EU-afstandsverkopen — rekent u dan de Duitse (respectievelijk landeigen) btw, niet de Nederlandse.

Terugkeren naar Nederlandse btw kan pas ná een vol kalenderjaar waarin uw omzet op of onder €10.000 bleef. De drempel toetst dus feitelijk zowel het lopende als het voorafgaande jaar.

Registreren voor de Unieregeling in Nederland

Wilt u de buitenlandse btw via de OSS-aangifte afdragen, dan registreert u zich eenmalig voor de Unieregeling. Dat gaat volledig digitaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk:

1. Log in op Mijn Belastingdienst Zakelijk.
2. Kies btw.
3. Kies E-commerce.
4. Kies Registratie en vul uw gegevens in.

Na de registratie krijgt u per brief een bevestiging met een deelnamenummer voor de Unieregeling. (Registreert u voor de Invoerregeling/IOSS, dan ontvangt u in plaats daarvan een invoerregelingnummer — daarover verderop meer.)

Vanaf het moment dat u bent geregistreerd, geeft u de buitenlandse btw centraal aan via de kwartaalmelding, in plaats van u in elk land afzonderlijk te moeten registreren.

De kwartaalaangifte en de deadlines

De OSS-melding onder de Unieregeling doet u per kwartaal via Mijn Belastingdienst Zakelijk, onder EU-btw éénloketsysteem → Btw-meldingen. De spelregels:

• Frequentie: één melding per kwartaal. Per kwartaal kunt u maar één btw-melding doen.
• Deadline: de melding én de betaling moeten uiterlijk op de laatste dag van de maand ná het kwartaal binnen zijn.
• Niet eerder: eerder melden dan na afloop van het kwartaal mag niet.
• Nihilmelding verplicht: ook als u een kwartaal geen goederen levert, moet u een btw-melding doen.

De deadlines per kwartaal:

Kwartaal	Periode	Uiterste meld- en betaaldatum
Q1	jan – mrt	30 april
Q2	apr – jun	31 juli
Q3	jul – sep	31 oktober
Q4	okt – dec	31 januari

Voorbeeld. De btw over kwartaal 3 (juli tot en met september) meldt en betaalt u in oktober, uiterlijk op 31 oktober.

Correcties

Heeft u een fout gemaakt in een eerdere melding? Die corrigeert u niet door de melding opnieuw in te dienen, maar door de correctie te verwerken in uw eerstvolgende btw-melding. Dat kan tot drie jaar terug.

Uitsluiting bij niet melden

Het op tijd indienen is geen vrijblijvende formaliteit. Doet u drie opeenvolgende kwartalen geen btw-melding, dan wordt u uitgesloten van de Unieregeling — en kunt u er daarna twee jaar geen gebruik meer van maken. U valt dan terug op losse registraties en aangiften in elk afzonderlijk EU-land. Daarom: dien elk kwartaal op tijd in, óók een nihilmelding.

De platformfictie: wanneer draagt het platform de btw af?

Verkoopt u via een marketplace zoals bol of Amazon, dan rijst de vraag: wie is de btw eigenlijk verschuldigd — u als verkoper, of het platform? Hier komt de platformfictie (ook wel deemed supplier) om de hoek kijken.

Bij de platformfictie wordt fictief aangenomen dat u als leverancier eerst aan het platform levert, waarna het platform aan de klant levert. Het platform berekent en geeft de btw dan aan in het EU-land waar de goederen naartoe gaan. Maar let op: deze fictie geldt in precies twee situaties:

1. Import van buiten de EU tot €150 per zending. Goederen worden van buiten de EU ingevoerd en binnen de EU geleverd aan klanten die geen btw-aangifte doen, met een zendingswaarde van maximaal €150.
2. Niet-EU-verkoper met goederen al in de EU. Goederen die zich al in de EU bevinden (bijvoorbeeld in een EU-warehouse) worden verkocht door een ondernemer die buiten de EU is gevestigd. De zendingswaarde is dan niet relevant.

In beide gevallen draagt het platform de btw af, niet de verkoper.

Wat betekent dit voor de Nederlandse verkoper op bol of Amazon?

Voor de meeste Nederlandse webshopondernemers is de uitkomst belangrijk: bent u in Nederland (of elders in de EU) gevestigd en liggen uw goederen al in de EU, dan geldt de platformfictie niet — geen van beide situaties is dan van toepassing. U blijft dus zelf de btw verschuldigd over uw verkopen via bol of Amazon:

• Binnenlandse verkopen aan Nederlandse klanten: via uw gewone btw-aangifte.
• Intra-EU afstandsverkopen boven de €10.000-drempel: via de Unieregeling (OSS) óf via lokale registratie in het betreffende land.

Verkoper	Goederen	Geldt platformfictie?	Wie draagt btw af?
Gevestigd in NL/EU	al in de EU	nee	de verkoper (eigen aangifte of OSS)
Gevestigd buiten EU	al in de EU	ja	het platform
Wie dan ook	import van buiten EU ≤ €150/zending	ja	het platform

De platformfictie geldt bovendien niet als het platform alleen adverteert, alleen doorverwijst naar andere sites, of alleen de betaling afhandelt. Een platform dat puur een advertentie- of betaalfunctie heeft, wordt geen deemed supplier.

De praktische conclusie: ga er als Nederlandse webshopondernemer niet automatisch van uit dat bol of Amazon “de btw wel regelt”. Voor de gangbare situatie — u in Nederland, voorraad in de EU — blijft de btw-verantwoordelijkheid bij u liggen, inclusief de OSS-aangifte voor uw EU-afstandsverkopen.

IOSS: de Invoerregeling voor import tot €150

Naast de Unieregeling kent het éénloketsysteem de Invoerregeling, internationaal bekend als IOSS (Import One Stop Shop). Die is bedoeld voor een ander soort verkoop: afstandsverkopen van goederen van buiten de EU, met een maximum van €150 per zending, aan EU-klanten die geen btw-aangifte doen.

Hoe werkt het? Bij IOSS betaalt de klant de btw al bij de aankoop in de webshop. De invoer zelf is dan vrijgesteld van btw (bij een geldig invoerregelingnummer/IOSS-nummer), zodat de klant bij bezorging niets meer hoeft bij te betalen. Dat voorkomt vervelende naheffingen aan de deur en een betere klantervaring.

Twee verschillen met de Unieregeling zijn essentieel:

	Unieregeling (OSS)	Invoerregeling (IOSS)
Voor welke goederen?	goederen al in de EU + digitale diensten	import van buiten de EU, ≤ €150/zending
Meldfrequentie	per kwartaal	per maand
Deadline	laatste dag van de maand ná het kwartaal	laatste dag van de maand na de meldmaand

De registratie voor IOSS loopt via dezelfde route als de Unieregeling: Mijn Belastingdienst Zakelijk → btw → E-commerce → Registratie. U ontvangt dan een invoerregelingnummer (IOSS-nummer).

Let op — wijziging per 1 juli 2026. Vanaf 1 juli 2026 vervalt de douanevrijstelling van invoerrechten voor e-commercezendingen tot €150 van buiten de EU. In plaats daarvan komt een vast invoerrecht van €3 per productsoort per zending. Dit zijn douanerechten, geen btw — de IOSS-btw-regeling zelf blijft gewoon bestaan. Houd hier rekening mee als u producten van buiten de EU importeert.

Veelgemaakte fouten rond de OSS-aangifte

Tot slot de valkuilen die we in de praktijk het vaakst tegenkomen.

1. De €10.000-drempel per land berekenen. De drempel is één gezamenlijk bedrag voor alle EU-afstandsverkopen samen — goederen én digitale diensten, alle landen opgeteld. Veel ondernemers denken dat per land €10.000 geldt en rekenen daardoor te lang Nederlandse btw.

2. Te laat omschakelen naar buitenlandse btw. De omslag gebeurt direct bij de transactie die de drempel overschrijdt, niet pas het kwartaal of jaar erna. Wie te laat omschakelt, heeft over een reeks orders de verkeerde (Nederlandse) btw gerekend.

3. De nihilmelding overslaan. Een kwartaal zonder EU-verkopen lijkt onschuldig, maar de melding is verplicht. Sla die niet over: drie gemiste kwartalen op rij leiden tot uitsluiting van de Unieregeling voor twee jaar.

4. Een correctie als nieuwe melding indienen. Per kwartaal kan maar één melding worden gedaan, en eerder dan na afloop van het kwartaal melden mag niet. Een fout corrigeert u in de eerstvolgende melding, niet door opnieuw in te dienen.

5. Aannemen dat het platform de btw afdraagt. Voor een in Nederland gevestigde verkoper met voorraad in de EU geldt de platformfictie niet — u blijft zelf btw-plichtig, inclusief de OSS-aangifte voor uw EU-afstandsverkopen.

6. Unieregeling en Invoerregeling door elkaar halen. De Unieregeling (kwartaal, goederen al in de EU) en de Invoerregeling/IOSS (maand, import ≤ €150) zijn twee verschillende regelingen met eigen meldfrequenties en deadlines. Verwar de termijnen niet.

Conclusie en hulp bij uw OSS-aangifte

De OSS-aangifte maakt EU-verkoop een stuk eenvoudiger: één kwartaalmelding in plaats van losse registraties in elk land. Maar de details — de €10.000-drempel als één gezamenlijk bedrag, het directe omslagmoment, de strikte kwartaaldeadlines, de verplichte nihilmelding en de platformfictie bij bol en Amazon — bepalen of u het correct doet. Voor een groeiende webshop met verkopen door heel Europa is een sluitende btw-administratie geen luxe maar een voorwaarde.

Wilt u zeker weten dat uw OSS-aangifte, drempelbewaking en platformverkopen kloppen? Bekijk onze tarieven voor e-commerce-boekhouding of plan een gratis kennismakingsgesprek.