BV of Eenmanszaak: Welke Rechtsvorm Past Bij U? (2026)
De keuze tussen een BV of eenmanszaak is een van de belangrijkste financiële beslissingen die u als ondernemer neemt. Bij een jaarwinst boven circa €90.000 bespaart u met een BV al snel €8.000 tot €20.000 per jaar aan belasting. Maar onder dat bedrag is een eenmanszaak vaak juist voordeliger. In dit artikel vergelijken we beide rechtsvormen op alle relevante punten, rekenen we het verschil door bij drie winstniveaus en geven we u een helder besliskader om de juiste keuze te maken.
BV vs Eenmanszaak: de vergelijking op een rij
Voordat we in de details duiken, vindt u hieronder een overzicht van de belangrijkste verschillen tussen een BV en een eenmanszaak.
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Belastingtarief | Tot 49,50% (IB Box 1) | 19% VPB (tot €200.000) |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkt tot BV-vermogen |
| Administratiekosten | ±€159/mnd | ±€199/mnd |
| Zelfstandigenaftrek | Ja (€1.200 in 2026) | Nee |
| MKB-winstvrijstelling | Ja (12,7%) | Nee |
| DGA-salaris verplichting | Nee | Ja (min. €58.000 in 2026) |
| Pensioenopbouw | Via lijfrente (beperkt) | Via BV of eigen beheer |
| Continuïteit | Gekoppeld aan ondernemer | Zelfstandige rechtspersoon |
| Flexibiliteit opstart | Hoog (direct starten) | Notaris vereist |
| Professionele uitstraling | Minder formeel | Formeler, meer vertrouwen |
Wilt u direct weten welke rechtsvorm voor u het voordeligst is? Bereken het in onze gratis calculator →
Wanneer is een BV voordeliger?
De kern van de keuze draait om belasting. Als eenmanszaak valt uw winst in Box 1 van de inkomstenbelasting, met tarieven tot 49,50%. Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) van slechts 19% over de eerste €200.000 en 25,8% daarboven.
Maar het verhaal is genuanceerder dan alleen de tarieven. Als eenmanszaak profiteert u namelijk van twee belangrijke aftrekposten die BV-eigenaren niet hebben:
Zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026)
Als IB-ondernemer mag u €1.200 aftrekken van uw winst voordat de belasting wordt berekend. Deze aftrek is de afgelopen jaren fors afgebouwd — in 2023 was deze nog €5.030. In 2026 is het voordeel daardoor beperkt: het scheelt u maximaal circa €594 aan belasting (€1.200 × 49,50%).
MKB-winstvrijstelling (12,7%)
Na aftrek van de zelfstandigenaftrek mag u nog eens 12,7% van de resterende winst aftrekken. Bij een winst van €100.000 is dat circa €12.500 vrijstelling. Dit is een substantieel voordeel dat u als BV-eigenaar niet heeft.
Het omslagpunt berekend
Ondanks deze aftrekposten wordt de BV bij hogere winsten voordeliger. Dit komt doordat het IB-tarief progressief oploopt tot 49,50%, terwijl de VPB een vlak tarief van 19% kent. Het omslagpunt — het winstbedrag waarbij een BV fiscaal voordeliger wordt — ligt in 2026 rond de €90.000.
Hieronder rekenen we het verschil door bij drie winstniveaus, zodat u precies ziet wanneer de overstap loont.
Rekenvoorbeelden: belastingverschil bij €60k, €90k en €120k
In de onderstaande berekeningen vergelijken we de belastingdruk van een eenmanszaak met die van een BV. Bij de BV houden we rekening met het verplichte DGA-salaris van €58.000 en de vennootschapsbelasting over de resterende winst. We gaan uit van een alleenstaande ondernemer zonder hypotheekrenteaftrek.
Rekenvoorbeeld 1: €60.000 winst
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Brutowinst | €60.000 | €60.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€1.200 | n.v.t. |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€7.462 | n.v.t. |
| Belastbaar inkomen | €51.338 | €58.000 (DGA-salaris) |
| Inkomstenbelasting | ±€14.400 | ±€16.800 (over salaris) |
| VPB (19% over restwinst) | n.v.t. | €380 (over €2.000) |
| Totale belasting | ±€14.400 | ±€17.180 |
| Verschil | Eenmanszaak bespaart ±€2.780 |
Conclusie: bij €60.000 winst is de eenmanszaak duidelijk voordeliger. De zelfstandigenaftrek en MKB-winstvrijstelling verlagen uw belastbaar inkomen fors, en er is nauwelijks winst over in de BV na het DGA-salaris.
Rekenvoorbeeld 2: €90.000 winst
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Brutowinst | €90.000 | €90.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€1.200 | n.v.t. |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€11.274 | n.v.t. |
| Belastbaar inkomen | €77.526 | €58.000 (DGA-salaris) |
| Inkomstenbelasting | ±€26.200 | ±€16.800 (over salaris) |
| VPB (19% over restwinst) | n.v.t. | €6.080 (over €32.000) |
| Box 2 (bij uitkering, 24,5%) | n.v.t. | €6.351 |
| Totale belasting | ±€26.200 | ±€29.231 (bij uitkering) |
| Totale belasting | ±€26.200 | ±€22.880 (zonder uitkering) |
| Verschil | BV bespaart ±€3.320 (zonder uitkering) |
Conclusie: bij €90.000 winst kantelt het voordeel richting de BV, mits u de winst niet direct uitkeert als dividend. Keert u het wel uit, dan liggen de bedragen dicht bij elkaar. Dit is het omslagpunt.
Rekenvoorbeeld 3: €120.000 winst
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Brutowinst | €120.000 | €120.000 |
| Zelfstandigenaftrek | -€1.200 | n.v.t. |
| MKB-winstvrijstelling (12,7%) | -€15.086 | n.v.t. |
| Belastbaar inkomen | €103.714 | €58.000 (DGA-salaris) |
| Inkomstenbelasting | ±€39.100 | ±€16.800 (over salaris) |
| VPB (19% over restwinst) | n.v.t. | €11.780 (over €62.000) |
| Box 2 (bij uitkering, 24,5%) | n.v.t. | €12.304 |
| Totale belasting | ±€39.100 | ±€40.884 (bij volledige uitkering) |
| Totale belasting | ±€39.100 | ±€28.580 (zonder uitkering) |
| Verschil | BV bespaart ±€10.520 (zonder uitkering) |
Conclusie: bij €120.000 winst bespaart u met een BV circa €10.500 per jaar, zolang u de winst in de BV laat. Dit voordeel groeit naarmate uw winst verder stijgt.
Let op: deze berekeningen zijn vereenvoudigd. Uw persoonlijke situatie (hypotheekrenteaftrek, fiscaal partnerschap, pensioenpremies) kan het omslagpunt verschuiven. Bereken uw exacte voordeel met onze calculator →
Voordelen van een BV
Naast het belastingvoordeel bij hogere winsten biedt een BV nog andere voordelen.
1. Lagere belastingdruk bij hogere winsten
Het vennootschapsbelastingtarief van 19% (tot €200.000) is aanzienlijk lager dan het hoogste IB-tarief van 49,50%. Bij winsten boven €90.000 bespaart u al snel duizenden euro’s per jaar. Hoe hoger de winst, hoe groter het voordeel.
2. Beperkte aansprakelijkheid
Dit is voor veel ondernemers minstens zo belangrijk als het belastingvoordeel. Bij een eenmanszaak bent u met uw volledige privévermogen aansprakelijk. Uw huis, spaargeld en andere bezittingen staan op het spel als uw onderneming in de problemen komt. Bij een BV is uw aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen van de BV.
3. Holdingstructuur mogelijk
Met een BV kunt u een holdingstructuur opzetten: een persoonlijke holding boven uw werk-BV. Dit biedt extra voordelen:
- Winsten van de werk-BV stromen belastingvrij naar de holding (deelnemingsvrijstelling)
- Vermogensopbouw in de holding, beschermd tegen bedrijfsrisico’s
- Fiscaal voordelig bij verkoop van uw onderneming
Bekijk onze tarieven voor holding-boekhouding voor meer informatie.
4. Professionele uitstraling
Een BV wordt door klanten, leveranciers en banken vaak als professioneler ervaren. Zeker bij grotere opdrachten of samenwerkingen met corporates kan de rechtsvorm het verschil maken.
Nadelen van een BV
Een BV is niet voor iedereen de beste keuze. Houd rekening met deze nadelen.
1. Hogere administratiekosten
Een BV heeft meer boekhoudkundige verplichtingen dan een eenmanszaak. U bent verplicht een jaarrekening op te stellen en te deponeren bij de KvK. De maandelijkse boekhoudkosten liggen circa €40-€100 hoger. Bekijk het verschil in onze tarieven voor BV-boekhouding en eenmanszaak-boekhouding.
2. DGA-salarisverplichting
Als DGA moet u uzelf minimaal €58.000 bruto per jaar uitbetalen (2026). Over dit bedrag betaalt u reguliere loonbelasting. Dit maakt de BV minder aantrekkelijk bij lagere winsten, omdat er weinig tot geen winst overblijft in de BV om tegen het lage VPB-tarief te belasten.
3. Minder privacy (KvK-publicatie)
Een BV is verplicht de jaarrekening te deponeren bij de Kamer van Koophandel. Hoewel kleine BV’s een vereenvoudigde balans mogen publiceren, is bepaalde financiële informatie daarmee openbaar.
4. Oprichtingskosten
De oprichting van een BV vereist een notaris en kost circa €500-€800. Daarnaast betaalt u €75,09 voor de KvK-inschrijving. Bij een eenmanszaak kunt u gratis en direct starten.
Beslisframework: wanneer kiest u wat?
Gebruik de onderstaande checklist om te bepalen welke rechtsvorm het beste bij uw situatie past.
Kies een eenmanszaak als:
- Uw jaarwinst onder de €90.000 ligt
- U net start als ondernemer en uw omzet nog onzeker is
- U de zelfstandigenaftrek en startersaftrek wilt benutten
- U een eenvoudige administratie wilt met lagere kosten
- Uw bedrijf weinig financieel risico met zich meebrengt
Kies een BV als:
- Uw jaarwinst structureel boven de €90.000 ligt
- U zich wilt beschermen tegen persoonlijke aansprakelijkheid
- U een holdingstructuur wilt opzetten voor vermogensbescherming
- U op termijn uw onderneming wilt verkopen
- U winst in het bedrijf wilt houden om te herinvesteren
- Uw bedrijf financiële risico’s kent (grote contracten, personeel, voorraad)
Twijfelt u?
Bij een winst tussen €70.000 en €110.000 hangt de keuze sterk af van uw persoonlijke omstandigheden. In dat geval is het verstandig om het exact te laten doorrekenen. Gebruik onze gratis BV vs Eenmanszaak calculator →
Start slim: begin als eenmanszaak, stap over naar BV
Veel succesvolle ondernemers volgen dezelfde route: ze starten als eenmanszaak en stappen over naar een BV zodra de winst hoog genoeg is. Dit is in de meeste gevallen de slimste aanpak:
- Als starter profiteert u van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek
- De administratie is eenvoudig en de kosten zijn laag
- Zodra uw winst groeit boven de €90.000, plant u de overstap
- Via een geruisloze inbreng zet u uw eenmanszaak belastingvrij om naar een BV
Lees ons uitgebreide artikel over het omzetten van een eenmanszaak naar een BV voor het volledige stappenplan, inclusief kosten en termijnen.
Laat het voor u doorrekenen
De keuze tussen een BV en een eenmanszaak draait om cijfers. En die cijfers zijn voor iedere ondernemer anders. Gebruik onze gratis BV vs Eenmanszaak calculator om binnen twee minuten te zien wat voor u het voordeligst is — met actuele belastingtarieven van 2026.
Wilt u persoonlijk advies? Bij Wetaxus helpen we ondernemers in Amsterdam dagelijks met precies deze vraag. We rekenen het voor u door en begeleiden u bij de juiste keuze.
Veelgestelde vragen
Wat is het omslagpunt om van een eenmanszaak naar een BV te gaan?
Het fiscale omslagpunt ligt in 2026 bij een jaarwinst van circa €90.000. Boven dit bedrag betaalt u via een BV doorgaans minder belasting dan als eenmanszaak. Het exacte omslagpunt hangt af van uw persoonlijke situatie, waaronder hypotheekrenteaftrek, fiscaal partnerschap en aftrekposten. Gebruik onze gratis calculator voor een berekening op maat.
Hoeveel belasting betaal ik als eenmanszaak versus een BV?
Als eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting tot 49,50% in Box 1, maar profiteert u van de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026) en MKB-winstvrijstelling (12,7%). Een BV betaalt 19% vennootschapsbelasting over de eerste €200.000. Bij uitkering als dividend komt daar 24,5-31% Box 2-belasting bovenop. Bij lagere winsten is de eenmanszaak voordeliger, bij hogere winsten de BV.
Wat kost het om een BV op te richten?
De oprichtingskosten van een BV bedragen circa €500-€800 aan notariskosten. Daarnaast betaalt u €75,09 voor KvK-inschrijving. Er is geen minimumkapitaal meer vereist. De maandelijkse boekhoudkosten voor een BV liggen circa €40-€100 hoger dan voor een eenmanszaak vanwege extra verplichtingen zoals de jaarrekening.
Verlies ik de zelfstandigenaftrek als ik een BV start?
Ja. Als DGA van een BV heeft u geen recht meer op de zelfstandigenaftrek (€1.200 in 2026), de startersaftrek en de MKB-winstvrijstelling (12,7%). Deze fiscale voordelen gelden uitsluitend voor IB-ondernemers. Bij hogere winsten compenseert het lagere vennootschapsbelastingtarief dit verlies ruimschoots.
Wat is de DGA-salarisverplichting in 2026?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van een BV moet u uzelf minimaal €58.000 bruto per jaar uitbetalen als salaris. Over dit bedrag betaalt u reguliere loonbelasting en premies. Alleen de winst boven dit salaris wordt belast tegen het lagere vennootschapsbelastingtarief van 19%.
Kan ik mijn eenmanszaak later omzetten naar een BV?
Ja, u kunt uw eenmanszaak op elk moment omzetten naar een BV. Via een geruisloze inbreng kan dit zelfs belastingvrij. De omzetting kan met terugwerkende kracht ingaan tot maximaal 9 maanden vóór de oprichtingsdatum. Het hele traject duurt gemiddeld 4-8 weken.
Is een BV beter beschermd bij schulden?
Ja. Bij een eenmanszaak bent u met uw volledige privévermogen aansprakelijk voor zakelijke schulden. Bij een BV is uw aansprakelijkheid in principe beperkt tot het vermogen van de BV. Uw privévermogen (huis, spaargeld) blijft beschermd, tenzij er sprake is van onbehoorlijk bestuur of persoonlijke borgstellingen.
Kan ik als starter beter beginnen met een eenmanszaak?
In de meeste gevallen is een eenmanszaak de beste keuze voor starters. U profiteert dan van de zelfstandigenaftrek en startersaftrek, de administratie is eenvoudiger en de kosten zijn lager. Zodra uw winst structureel boven de €90.000 uitkomt, kunt u alsnog overstappen naar een BV.