Eenmanszaak Omzetten naar BV: Stappenplan 2026
Kort antwoord: een eenmanszaak omzetten naar een BV is fiscaal interessant vanaf circa €90.000 jaarwinst en kan via drie routes: de geruisloze inbreng (zonder afrekening, tot 9 maanden terugwerkende kracht), de ruisende inbreng (met afrekening over stille reserves en goodwill, tot 3 maanden terugwerkende kracht) of een activa-passiva transactie (snel en selectief, zonder terugwerkende kracht). Het traject duurt gemiddeld 4-8 weken; de notariskosten bedragen €500-€800.
Steeds meer ondernemers maken de overstap: de belastingdruk op winst in de eenmanszaak loopt op tot 49,5%, terwijl een BV over de eerste €200.000 winst slechts 19% vennootschapsbelasting betaalt. Maar de omzetting is méér dan een rekensom — de routekeuze, de timing en de structuur (wel of geen holding) bepalen samen of u het maximale uit de overstap haalt. In deze gids leest u wanneer omzetten loont, hoe de drie routes werken en welke deadlines u niet mag missen.
Twijfelt u of de BV voor u loont? Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek — wij rekenen uw situatie door met de actuele 2026-tarieven.
Direct rekenen of verder lezen? Bereken uw voordeel met de BV of eenmanszaak-calculator, of verdiep u in de deelonderwerpen: geruisloze inbreng, ruisende inbreng, activa-passiva transactie, terugwerkende kracht en deadlines, goodwill en stille reserves en VOF omzetten naar BV.
BV vs eenmanszaak: vergelijking op een rij
Twijfelt u nog welke rechtsvorm het beste bij u past? Lees ook ons uitgebreide artikel over BV of eenmanszaak: welke rechtsvorm past bij u? voor een volledige vergelijking.
| Eenmanszaak | BV | |
|---|---|---|
| Belastingtarief | Tot 49,5% (IB Box 1) | 19% Vpb (tot €200.000), daarna 25,8% |
| Aansprakelijkheid | Privé aansprakelijk | Beperkt tot BV-vermogen |
| Administratiekosten | ±€159/mnd | ±€199/mnd |
| Zelfstandigenaftrek | Ja (€1.200 in 2026) | Nee |
| MKB-winstvrijstelling | Ja (12,7%) | Nee |
| DGA-salaris verplichting | Nee | Ja (min. €58.000) |
| Omslagpunt | — | ±€90.000 winst |
Wanneer is een BV voordeliger?
De belangrijkste reden om over te stappen is het belastingvoordeel. Als eenmanszaak betaalt u inkomstenbelasting in Box 1, met tarieven die oplopen tot 49,5%. Een BV betaalt vennootschapsbelasting van 19% over de eerste €200.000 winst; pas wanneer u de winst als dividend naar privé haalt, volgt Box 2-heffing (24,5% in de eerste schijf, daarboven 31%).
Vuistregel: bij een winst boven €90.000 per jaar is een BV meestal voordeliger. Maar de uitkomst hangt af van uw persoonlijke situatie. Factoren die meespelen:
- Hypotheekrenteaftrek en fiscaal partnerschap
- Hoeveel winst u jaarlijks privé nodig heeft (salaris/dividend) versus in de BV kunt laten
- Het verplichte gebruikelijk loon (DGA-salaris)
- Pensioenopbouw en arbeidsongeschiktheidsvoorzieningen
Gebruik onze gratis BV vs eenmanszaak-calculator voor een exacte vergelijking met actuele 2026-tarieven.
Niet alleen belasting: aansprakelijkheid en groei
Naast het tarief zijn er twee redenen die in de praktijk vaak de doorslag geven. Ten eerste de beperkte aansprakelijkheid: als eigenaar van een eenmanszaak bent u met uw volledige privévermogen aansprakelijk voor schulden van de onderneming — bij een BV is dat risico in beginsel beperkt tot het vermogen van de vennootschap. Wie personeel aanneemt, grotere contracten sluit of voorraad financiert, groeit vanzelf naar dit punt toe. Ten tweede de verkoopbaarheid: aandelen in een BV zijn eenvoudiger over te dragen dan een eenmanszaak, zeker in combinatie met een holdingstructuur.
De drie routes naar een BV
De omzetting zelf kan op drie manieren. De keuze bepaalt of u direct moet afrekenen met de Belastingdienst, hoeveel terugwerkende kracht u heeft en hoe de BV fiscaal start.
| Geruisloze inbreng | Ruisende inbreng | Activa-passiva | |
|---|---|---|---|
| Afrekenen bij omzetting | Nee | Ja, over stakingswinst | Ja, over stakingswinst |
| BV start met | Boekwaarden | Werkelijke waarden | Werkelijke waarden |
| Afschrijvingspotentieel BV | Beperkt | Ruim (step-up) | Ruim (step-up) |
| Terugwerkende kracht | Max. 9 maanden | Max. 3 maanden | Geen |
| Deadline registratie | Intentieverklaring vóór 1 okt | Voorovereenkomst vóór 1 apr | n.v.t. |
| Doorlooptijd | Langer (standaardvoorwaarden) | Gemiddeld | Kortst |
| Meest geschikt bij | Hoge stille reserves/goodwill | Lage reserves of verliesjaar | Snelheid of selectieve overdracht |
Route 1: geruisloze inbreng — zonder afrekening
Bij de geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB 2001) gaat uw onderneming tegen boekwaarden over naar de BV. U rekent niet af over stille reserves en goodwill; de fiscale claim schuift door naar de BV. Daar staat tegenover dat de Belastingdienst standaardvoorwaarden stelt — waaronder een driejaars vervreemdingsverbod op de aandelen — en dat de BV verder afschrijft over de oude, lage boekwaarden. Dit is doorgaans de aantrekkelijkste route wanneer er veel waarde in de onderneming zit die anders direct belast zou worden.
Route 2: ruisende inbreng — afrekenen met verzachters
Bij de ruisende inbreng staakt u fiscaal uw eenmanszaak en rekent u af over de stakingswinst: het verschil tussen de werkelijke waarde en de boekwaarde (stille reserves plus goodwill). Die pijn wordt verzacht door de stakingsaftrek (€3.630), de MKB-winstvrijstelling en — belangrijker — de mogelijkheid om de afrekening via een stakingslijfrente (deels) uit te stellen. De beloning: de BV start met werkelijke waarden en kan dus jarenlang méér afschrijven. Bij bescheiden stille reserves of een verliesjaar is ruisend vaak juist de slimme keuze.
Route 3: activa-passiva transactie — snel en selectief
Bij de activa-passiva transactie richt u eerst een BV op en verkoopt u vervolgens de bezittingen en schulden van uw eenmanszaak aan die BV. Fiscaal is dit ook een staking met afrekening, maar de route is de snelste en meest flexibele: u kiest precies wat er overgaat. Let wel: er is geen terugwerkende kracht, en contracten, vergunningen en personeel moeten actief worden overgezet.
Hoeveel er bij afrekening daadwerkelijk op het spel staat, hangt af van uw goodwill en stille reserves — laat die dus altijd eerst in kaart brengen voordat u een route kiest.
Timing en terugwerkende kracht
De omzetting werkt het prettigst per 1 januari: één heel boekjaar in de BV, geen gebroken administratie. Dankzij de terugwerkende kracht hoeft u die keuze niet vóór de jaarwisseling te maken:
- Geruisloos: registreer de intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst en de omzetting werkt terug tot 1 januari van datzelfde jaar (maximaal 9 maanden).
- Ruisend: registreer de voorovereenkomst vóór 1 april voor terugwerking tot 1 januari (maximaal 3 maanden).
- Activa-passiva: geen terugwerkende kracht; de overdracht geldt vanaf de transactiedatum.
Mist u de deadline, dan schuift de fiscale overgang op en betaalt u langer IB over de winst. Alle deadlines, de registratieprocedure en een voorbeeldtijdlijn vindt u in ons artikel over terugwerkende kracht bij de omzetting.
Direct een holding opzetten?
Bij de omzetting kunt u in één beweging een holdingstructuur neerzetten: een persoonlijke holding-BV die de aandelen houdt van de werk-BV. De voordelen zijn groot: winst kan via de deelnemingsvrijstelling belastingvrij van werk-BV naar holding, vermogen staat veilig buiten het ondernemingsrisico en bij verkoop van de werkmaatschappij betaalt de holding geen belasting over de verkoopwinst. Bij een geruisloze inbreng gelden er wel aanvullende voorwaarden voor het direct doorzakken naar een holdingstructuur.
Lees ons stappenplan voor het opzetten van een holdingstructuur, of bekijk wat boekhouding voor een holding bij Wetaxus kost.
Uw nieuwe rol: DGA
Na de omzetting bent u geen IB-ondernemer meer, maar directeur-grootaandeelhouder. Dat verandert drie dingen. U betaalt uzelf een verplicht gebruikelijk loon van minimaal €58.000 (2026). U verliest de ondernemersaftrekken (zelfstandigenaftrek €1.200, MKB-winstvrijstelling 12,7%) — bij hogere winsten weegt het Vpb-voordeel daar ruimschoots tegenop. En winst die u bovenop uw salaris privé wilt hebben, keert u uit als dividend tegen Box 2-tarief (24,5%/31%).
Rekenvoorbeeld: €120.000 winst
Scenario A — eenmanszaak. Bij €120.000 winst betaalt u na MKB-winstvrijstelling inkomstenbelasting in Box 1 tegen tarieven tot 49,5%. Effectieve heffing: globaal €45.000-€48.000, afhankelijk van aftrekposten.
Scenario B — BV met DGA-salaris. U betaalt uzelf €58.000 loon (belast in Box 1, aftrekbaar voor de BV). Over de resterende winst van €62.000 betaalt de BV 19% Vpb (€11.780). Keert u het restant direct uit als dividend, dan volgt Box 2-heffing; laat u het in de BV voor groei of beleggingen, dan stopt de heffing voorlopig bij de Vpb. Juist dat uitstel-effect maakt de BV bij hogere winsten structureel voordeliger.
De exacte uitkomst verschilt per situatie — reken uw eigen cijfers door met de calculator.
Kosten van de omzetting
| Kostenpost | Bedrag |
|---|---|
| Notariskosten oprichting | €500 - €800 |
| Fiscale begeleiding omzetting | €500 - €1.500 |
| KvK-inschrijving BV | €85,15 |
| Accountantskosten (jaarlijks meer) | €100 - €200/maand extra |
Benieuwd wat u nu betaalt voor uw eenmanszaak-boekhouding? Bekijk ons overzicht van de kosten van een boekhouder voor een eenmanszaak, of onze vaste tarieven voor BV-boekhouding.
Heeft u een VOF?
Voor vennootschappen onder firma geldt hetzelfde speelveld, met één extra dimensie: elke vennoot kiest zijn eigen route (geruisloos of ruisend) en de winstverdeling moet worden vertaald naar aandelenverhoudingen en managementvergoedingen. Vrijwel altijd is een persoonlijke holding per vennoot daarbij de verstandige structuur. Lees het complete stappenplan in VOF omzetten naar BV.
Het stappenplan
Stap 1: beoordeel of het voordelig is
Laat een fiscale vergelijking maken of gebruik onze calculator. Houd rekening met ten minste 3 jaar winstprognose — de omzetting is een beslissing voor de lange termijn.
Stap 2: kies de route
Geruisloos, ruisend of activa-passiva: laat uw stille reserves en goodwill waarderen en kies op basis daarvan. Dit is de belangrijkste fiscale keuze in het hele traject.
Stap 3: kies de structuur
Overweeg of u direct een holdingstructuur wilt opzetten. Dit biedt extra voordelen bij toekomstige bedrijfsverkoop of vermogensbescherming.
Stap 4: registreer de intentieverklaring of voorovereenkomst
Voor terugwerkende kracht: intentieverklaring vóór 1 oktober (geruisloos) of voorovereenkomst vóór 1 april (ruisend) registreren bij de Belastingdienst.
Stap 5: notariële oprichting
Een notaris richt de BV op. Sinds 2012 is er geen minimumkapitaal meer vereist; de kosten bedragen circa €500-€800.
Stap 6: inschrijving KvK en Belastingdienst
Na oprichting wordt de BV ingeschreven bij de Kamer van Koophandel. De Belastingdienst kent automatisch een BTW-nummer toe.
Stap 7: inbreng en administratie
Uw eenmanszaak gaat over naar de BV volgens de gekozen route, inclusief inbrengbeschrijving en eventuele lijfrentebedingen. Vanaf de overgangsdatum voert u de administratie in de BV — inclusief salarisadministratie voor uw DGA-loon.
Eenmanszaak naar BV op een rij
| Vraag | Antwoord |
|---|---|
| Vanaf welke winst interessant? | ± €90.000 per jaar |
| Belastingvrij omzetten mogelijk? | Ja, via geruisloze inbreng |
| Terugwerkende kracht | 9 mnd (geruisloos) / 3 mnd (ruisend) / geen (activa-passiva) |
| Belangrijkste deadlines | 1 oktober (intentieverklaring) / 1 april (voorovereenkomst) |
| Verplicht DGA-salaris | €58.000 (2026) |
| Doorlooptijd | 4-8 weken |
| Eenmalige kosten | ± €1.000 - €2.400 |
Plan uw omzetting met Wetaxus
Bij Wetaxus begeleiden wij het volledige traject van eenmanszaak naar BV: de fiscale vergelijking, de routekeuze, de waardering van goodwill en stille reserves, de deadlines richting Belastingdienst en notaris, en de eerste boekhouding in uw nieuwe BV — inclusief holdingstructuur waar dat verstandig is.
Klaar om de overstap te verkennen? Plan een vrijblijvend kennismakingsgesprek — binnen één gesprek weet u of de BV voor u loont en welke route past.
Veelgestelde vragen
Vanaf welk inkomen is een BV voordeliger dan een eenmanszaak?
Over het algemeen wordt een BV fiscaal voordeliger bij een winst boven €90.000 per jaar. Dit verschilt per situatie, afhankelijk van aftrekposten, hypotheekrenteaftrek en persoonlijke omstandigheden. Gebruik onze gratis calculator voor een exacte berekening.
Wat kost het om een eenmanszaak om te zetten naar een BV?
De oprichtingskosten van een BV bedragen circa €500-€800 aan notariskosten. Daarnaast komt de fiscale begeleiding van de omzetting (circa €500-€1.500). Bij Wetaxus begeleiden wij het volledige proces voor een vast tarief.
Kan ik mijn eenmanszaak belastingvrij inbrengen in een BV?
Ja, via een geruisloze inbreng (art. 3.65 Wet IB 2001) zet u uw eenmanszaak om zonder directe afrekening. De BV neemt de boekwaarden over en u rekent niet af over stille reserves en goodwill. Er gelden wel standaardvoorwaarden, zoals een driejaars vervreemdingsverbod op de aandelen.
Wat is het verschil tussen geruisloze en ruisende inbreng?
Bij een geruisloze inbreng schuift u de fiscale claim door: de BV gaat verder met de boekwaarden en u rekent niet af. Bij een ruisende inbreng rekent u af over de stakingswinst (stille reserves plus goodwill), maar start de BV met de werkelijke waarden en dus met meer afschrijvingspotentieel. Welke route voordeliger is, hangt vooral af van de omvang van uw stille reserves en goodwill.
Hoeveel terugwerkende kracht heeft een omzetting naar een BV?
Bij een geruisloze inbreng maximaal 9 maanden: registreert u de intentieverklaring vóór 1 oktober bij de Belastingdienst, dan kan de omzetting terugwerken tot 1 januari van dat jaar. Bij een ruisende inbreng is dat maximaal 3 maanden (voorovereenkomst vóór 1 april). Een activa-passiva transactie kent geen terugwerkende kracht.
Verlies ik mijn zelfstandigenaftrek als ik een BV start?
Ja, als DGA van een BV heeft u geen recht meer op de zelfstandigenaftrek, startersaftrek en MKB-winstvrijstelling. Deze ondernemersaftrekken gelden alleen voor IB-ondernemers. Het belastingvoordeel van de BV compenseert dit ruimschoots bij hogere winsten.
Moet ik mezelf salaris uitbetalen na de omzetting?
Ja. Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) bent u verplicht uzelf een gebruikelijk loon uit te keren van minimaal €58.000 bruto per jaar (2026), tenzij u aannemelijk maakt dat een lager loon gebruikelijk is voor uw situatie. Dit loon is voor de BV aftrekbaar van de winst.
Hoe lang duurt het om een eenmanszaak om te zetten naar een BV?
Het hele traject duurt gemiddeld 4-8 weken, afhankelijk van de complexiteit en de gekozen route. De notariële oprichting zelf duurt 1-2 weken. De fiscale voorbereiding, inbrengbeschrijving en KvK-registratie nemen de rest van de tijd in beslag.
Is direct een holdingstructuur opzetten verstandig bij de omzetting?
In veel gevallen wel. Wie bij de omzetting direct een holding boven de werk-BV plaatst, kan later winst belastingvrij naar de holding uitkeren (deelnemingsvrijstelling) en staat sterker bij een toekomstige verkoop. Achteraf een holding tussenvoegen kan ook, maar is vaak duurder en fiscaal complexer.